13 декабря, четверг, 16:36
СООБЩИТЬ НОВОСТЬ

Считается ли беспроцентный заём как экономическая выгода?

Экономика, 10:43, 5 марта
Считается ли беспроцентный заём как экономическая выгода?

Многие не задумывались будет ли считаться заем без процентов экономической выгодой и стоит ли платить налоги?

Беспроцентный заем как экономическая выгода: нюансы налогообложения

Изучая специфику деятельности микрофинансовых компаний и других кредитных структур, можно столкнуться с вопросом о налогообложении займов.

Рассмотрим, каким образом Налоговый кодекс Российской Федерации регулирует этот аспект финансовых отношений.

Прибыль как основание для налогообложения

Основной налог, который обязаны уплачивать физические лица – это налог на доход (НДФЛ). Данным налогом облагаются все виды экономической активности, которые приносят прибыль субъектам.

Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду, имеющую денежную или натуральную форму. Главным критерием определения выгоды является ее оценка – это отображено в главах Налогового Кодекса, регламентирующих налогообложение доходов физических лиц и организаций.

Является ли займ доходом?

Главными условиями предоставления займа являются возвратность и срочность. По истечению срока пользователь возвращает кредитору сумму займа – в большинстве случаев, с процентами. Поэтому получение заемных средств не может считаться выгодой, не является доходом в юридической трактовке, и не подлежит налогообложению.

Однако есть категория займов, которые предоставляются без процентов. В этом случае, факт неуплаты процентной ставки за пользование кредитом является экономической выгодой, которая облагается налогом.

При этом, если физическое лицо получило беспроцентный займ от другого физического лица, такая экономия налогом не облагается, согласно пункту 1 статьи 212 НК.

Таким образом, уплата НДФЛ производится исключительно по беспроцентным займам, полученным от юридических лиц – проценты, не выплаченные по таким кредитам, согласно российскому законодательству, считаются видом доходов.

Процедурные моменты

Кредитные структуры наиболее часто предлагают займы без процентов для клиентов, которые впервые обратились к ним за финансовой помощью.

При этом важно учитывать, что, согласно российскому законодательству, экономия на процентах является видом дохода физического лица, на который начисляется НДФЛ.

Заемщик, который получил беспроцентный кредит, обязан уплачивать налог и подавать декларацию в первом квартале текущего года.

Для того чтобы определить сумму налога, нужно:

  • определить сумму сэкономленных процентов (для этого 2/3 рефинансированной ставки Центробанка,что составляет 6,61 % годовых, необходимо сравнить с процентной ставкой указанной в договоре);
  • подытожить общую выгоду - полученную разницу в процентах следует умножить на срок пользования займом;
  • подсчитать размер налога, что составляет 35 % от общей суммы дохода.

Стоит обратить внимание на то, что для жителей северных регионов и сельской местности уплата НДФЛ с дохода по материальной выгоде, полученной по беспроцентному займу, не требуется. 

Что грозит за неуплату налога?

Неуплата налога по доходу, полученному с беспроцентного займа, повлечет за собой штрафные санкции и может стать причиной судебного разбирательства.

При этом сумма налога, взимаемого с процентов даже самого крупного кредита, является незначительной. Например, при оформлении займа на сумму 30 тысяч рублей на срок до 30 дней прибыль по сэкономленным процентам составит 164 рубля 38 копеек, а размер налога составит 58 рублей.

Единственно правильным решением будет оплатить налог, избежав таким образом проблем с государственной фискальной системой. 

Итак, платить налог нужно лишь с беспроцентного займа, неуплата процентов по которому считается видом дохода. Величина данного налога составляет 35% о полученной прибыли (сэкономленных выплат по процентам).

Кредиты, которые выдаются под проценты, не являются такими, что приносят прибыль субъекту, поэтому НДФЛ не облагаются.

На правах рекламы

СЕЙЧАС НА ГЛАВНОЙ
Новости -

Депутат гордумы: «Галкин публично обидел весь состав думы!»

- "На сегодняшний день это самая не работоспособная дума, за 3 созыва, которые у нас были. Ничего не сделано. просидела эта дума, попринимали какие-то решения по указанию. У нас генеральный план появился? Нет. Генеральный план не соответствует действительности. У нас по маршрутным перевозкам что-то изменилось? Ничего. Ситуация только усугубилась в ЖКХ". - "Очень много говорят о составе и недоработках нынешней думы. Говорят о том, что в думе много депутатов, которые занимаются предпринимательской деятельностью, которые пришли не для того, чтобы проблемы людей решать, а для решения своих задач". - "Я фамилии называть не буду, но я им в лицо говорил о том, что они пришли в думу отстаивать свои интересы и мне их мнение не интересно". - "То есть вы согласны с этим мнением?". - "Да". После выхода в эфир передачи «Несогласованный вопрос» депутаты городской думы испытали шок. Такого высказывания, от коллеги, пусть и бывшего, они не ожидали. А потому попросили дать и им слово. Первым за честь действующих городских избранников вступился Александр Прокопенюк.  Александр ПРОКОПЕНЮК, депутат думы городского округа «Город Чита»:  "Здесь просто не сидят. Здесь сидят люди, которых выбрал народ. Эти люди работают. Избиратели это видят. Поэтому я комментировать ничего иного не могу. То, что сказал Николай Анатольевич - просто обида. Возможно это скорее всего обида. Человек 3 созыв в думе. Тогда напрашивается вывод - Николай Анатольевич что делал в думе?".  Возмущен поведением Галкина и Сергей Иванов. Он считает, что депутата отстранили вполне законно. И это вовсе не повод «выносить сор из избы».    Сергей ИВАНОВ, депутат думы городского округа «Город Чита»:  "Почему его дума лишила полномочий депутатских он не сказал. Он начал поднимать частные вопросы. Я тоже считаю, что этот человек обижен на данную ситуацию. Но ещё раз повторюсь, что винить в этой ситуации можно только себя. Понимаете, если бы была ошибка в декларации за один год, ну за два, ну не за три же? Я считаю, что вот так публично обидеть весь состав думы (всех до одного) - это некрасиво и нехорошо. Пусть на совести Николая Анатольевича останется". Пока Николай Галкин пытается через суд добиться восстановления себя в депутаты, коллеги продолжают обсуждать его нелицеприятные откровения. Они уверены - после такой выходки работать в прежнем коллективе он точно никогда не сможет.    Наталья Протоковская, Ирина Петрова, ЗабТВ.

Новости -

Пострадавшая на пожаре семья Акимкиных показала ЗабТВ свою новую квартиру

 Новость о пожаре в Осетровке взбудоражила всю Читу. Валерия, старшая дочь погибшей читинки, рассказывает- от смс-сообщений разрывался телефон. Кто-то поддерживал добрым словом, а кто-то- деньгами. Возможно, это и помогло не сломиться в трудную минуту. Помог и врио губернатора, Александр Осипов. По его поручению семье в короткий срок выделили квартиру, оформив по договору срочного найма. Сегодня мы приехали в гости.    «Вот Сема пока будет на первом ярусе спать, пока болеет, потом -на втором, Потом - по очереди.  Егор никак не налюбуется своей новой кроватью. Рассказывает, второй ярус нравится больше, с него обзор лучше. Но обещал, когда Сема, младшенький, выпишется из больницы, он обязательно уступит ему лучшее в доме место. А как он ухаживать будет!  Егор АКИМКИН: Ну, подносить ему, пока сам не может , вставать рано утром. Если Лера ушла на работу рано утром, я бы сделал ему бутерброды и принес ему сюда, налил бы чай. Потом бы начали с ним играть.    Пока бабушка и Сема (пострадавшие на пожаре) лежат в больнице, Лера и Егор обустраивают квартиру. Кстати, тут тоже не обошлось без помощи, но уже – местных предпринимателей. Шторы, мебель, техника, - все предоставлено ими. Лера сегодня чувствует себя здесь полноправной хозяйкой.  Валерия АКИМКИНА: Квартира теплая, уютная , просторная для двух детей. Сейчас единственный - вырасти нормально, хорошо, и не подвести братьев своих. Ухаживать, кормить, провожать, встречать , не попускать это все. Только такие планы. Глобальных - пока нет.  Приготовить завтрак, проверить уроки, погладить школьные брюки. Забот - у старшей сестры прибавилось. Но с таким помощником, все хлопоты нипочем.  Валерия Акимкина: Мы с ним живем душа в душу, помогает, джентльмен. Все пакеты тащит, двери открывает. Уроки сам делает, сам все объясняет. Поддерживает. У младшего эмоциональное состояние… я поддерживаю его всем сердцем, всей душой. Говорю, чтоб он держался, говорю, что нужно сейчас это пережить. А так, бывает, что у младшего настроение плохое, он начинает как-то дергаться, нервничать. Ну, понятное дело, столько пережил.  О том страшном дне здесь редко уже вспоминают. О маме - наоборот, часто. С любовью. Лера уверена, отчаиваться нет смысла. А продолжать жить надо, да так, чтобы мама была довольна ими. Дети уверены- она смотрит на них и тоже радуется новоселью.  Гуля Алхасова, Анатолий Мишаков, ЗабТВ.